SİRKÜLER

Tarih: 27.12.2018 / 23

1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirimler Tablosunda Bulunan

"102  Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" Satırına İlişkin Önemli Duyuru;

Konu: 1 No.lu KDV Beyannamesinde yapılacak değişiklik hk.

            Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 26 Aralık 2018 Tarihinde yapılan duyuruda 1 No.lu KDV beyannamesinde yapılacak değişiklik ile Ocak/2019 vergilendirme döneminden (1 Şubat 2019'da uygulamaya koyulacak versiyondan) itibaren "İndirimler" tablosunda yer alan "102 - Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" satırı kaldırılarak, bu kodda beyan edilen tutarların "108 - Yurtiçi Tevkifatsız Alımlar Nedeniyle Ödenen KDV", "109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV", "110 - İthalde Ödenen KDV" olarak 3 ayrı satır üzerinden beyan edilmesine yönelik değişik yapılacaktır. Şubat ayında verilecek Ocak/2019 vergilendirme dönemi beyannamelerinde sorun yaşanmaması için, Ocak ayına ilişkin işlemlerinin yeni duruma uygun olarak kayıt altına alınması ve muhasebe programlarının Şubat ayında verilecek Ocak/2019 vergilendirme dönemi beyannamelerinde yeni kodların kullanılacağı şekilde düzenlenmesi önem arz etmektedir.

                Yeni değişikliğe göre;  2019 Yılında 191 numaralı hesapta izlenen tutarların aşağıdaki hesap kodlarında izlenmesi işlemlerimizde kolaylık sağlayacaktır.

191 – İNDİRİLECEK KDV

191.01 YURTİÇİ TEVKİFATSIZ ALIMLAR KDV

191.01.01 - %1 İND. KDV

191.01.02 - %8 İND. KDV

191.01.03 - %18 İND. KDV

191.02 SORUMLU SIFATIYLA BEYAN EDİLEN KDV

191.02.01 - %1 İND. KDV

191.02.02 - %8 İND. KDV

191.02.03 - %18 İND. KDV

191.03 İTHALDE ÖDENEN KDV

191.03.01 - %1 İND. KDV

191.03.02 - %8 İND. KDV

191.03.03 - %18 İND. KDV

                                                                                                                Saygılarımla,

                                                                                                             S.M. Mali Müşavir

                                                                                                          Ahmet Mehdi Yurtsever

Yorumlar